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电商纳税是必然趋势:我们还能买到便宜货吗?

资讯 adm1n 2016-08-20 00:00:00 查看评论 加入收藏

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从今年4月开始,包括北京、广西、江苏、上海、山东和深圳等在内的全国主要沿海地区税务部门,相继约谈辖区内的电商企业。有消息称,这次行动并不是仅仅针对天猫和淘宝,而是辖区内所有注册的电商企业。而是税务部门对电商的一次整体征税行动。国家税务总局甚至已经将电商征税的研究纳入绩效考核。

而在4月27日,天猫就表示所有入驻天猫的商家都会签署相关协议,协议将明确要求商家必须诚信纳税、主动给用户开具发票等,同时也有相应的处罚措施。免费的蛋糕岌岌可危。

从目前的趋势看,电商纳税已经难以避免,我们还会从网上买到便宜的商品吗?电商纳税会改变我们的互联网生活吗?

一、必然的趋势

电商对中国来说,其实也是舶来品。从eBay到新蛋,再到淘宝,天猫,京东是一个逐渐本土化的过程。初期的电商类似于今天的百姓网二手物品交易区,是一个跳蚤市场,并没有规模,异地交易先款还是先货是个很大的麻烦。

后来,随着淘宝、京东的出现,电商逐渐步入正轨。并且以低廉的运营成本迅速发展起来,威胁到线下的店铺。

2014年阿里巴巴平台零售业务全年成交总额2.3万亿元,且保持快速增长的势头。而阿里巴巴平台下的很多小商家是不交税的,他们甚至工商登记都没有注册的,对他们开征各项税收的潜力巨大。

而2014年,中国全国税务部门税收收入也不过10.38万亿元,如果对电商开征营业税,千亿元规模的潜力对税务部门有很大的诱惑。

2011年,武汉国税局曾经尝试对电商征税,在互联网引发轩然大波,最终低调收场,我们可以视为地方税务部门的试探。而2015年初,国务院法制办公布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,明确规定网上交易负有纳税义务,并提出实施纳税识别号制度。这就是从国家层面上明确了要对电商征税,后续的约谈只是执行层面的手续问题,电商纳税的大势已经不可避免。

从国际上看,2013年3月22日,美国参议院在测试投票中以压倒性优势通过《2013市场公平法案》,也明确了电商征税的问题,当网络经济冲击实体经济之后,税收从实体经济延伸到网络经济是必然趋势。这次狼真的来了。

二、被影响的群体

从《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》的规定来看,要求建立统一的纳税人识别号制度,规定“纳税人签订合同、协议,缴纳社会保险费,不动产登记以及办理其他涉税事项时,应当使用纳税人识别号”。这意味着未来每个公民可能都拥有一个由税务部门统一编制的数字代码标识确认身份,这能使国家对很多无法人资质的个人商家存在的监管困难得到解决。

这条是针对没有进行工商登记的个人卖家的,就是说无论你办不办工商登记,未来都要纳税。也就是说从法律层面,纳税是覆盖所有电商卖家的,无论你是公司还是个人。

不过,按照现行税法,对于小规模纳税人和个体工商户,月销售额2万元以下免增值税,如果月销售额超过2万元、年销售额80万元以下,按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。按照国家对小微企业的税收支持政策,月营业额3万元以下的营业税纳税人,免征营业税。

也就是说,虽然理论上可以对所有电商卖家进行征税,但是对于月销售2万以下的小卖家实际上依然是免税的。而规模较大的天猫、京东商户,大多已经办理工商登记正常纳税,开具发票。

真正被新政策影响到的是没有进行工商登记、且销售额不菲的隐形富豪们,这部分个人用户的交易数据都在交易平台,只要交易平台配合,要征税并没有太大难度。而这部分用户的收税潜力很大。从成本收益的角度看,很划算,他们是被影响的群体。

三、我们还会买到便宜商品吗?

按照淘宝的数据,虽然现在卖家众多,但是94%卖家一年营业额在24万元以下,也就是说淘宝的大部分卖家不会被影响。

不过一年营业额在24万以下的卖家,盈利有3万就不错,仅仅够维持生计,而要通过淘宝网吃饭的商家实际上都是征税范围。也就是说这次新政并非像淘宝说的那么无关紧要。

对大卖家来说,征税是实实在在的成本,或者自己承担缩减利润,或者提升价格把成本转嫁给卖家,或者通过多开账号组成联盟的方式来逃避税收。

对于一个年销售100万,利润15万的店铺,只要分开注册5个号,把业务分摊给5个店铺就可以避税,省下一年几万的税款。而对于更大的卖家来说,经营多个账号费时费力,他们已经有了固定的客户群,可以直接把成本转嫁给买家。

所以,电商纳税后,我们还可以买到便宜的商品,只是挑选的时候会费点力气,淘宝的大卖家和小卖家会类似于现在天猫和淘宝的关系。

对于线下的商店来说,电商征税并不能改变趋势,线下该萎缩还是萎缩,税收优势并不是电商的核心竞争力。

对于淘宝平台来说,征税可以有效的解决卖家刷单刷信用的问题,刷销售额会增加税收负担,吹牛也是要纳税的。而税收本身不会影响电商平台的吸引力,也不会影响电商创业的热情,做小了不用纳税,或者可以合理避税,做大了可以转嫁成本。创业者不会因为这点税收就失去热情。相反,大卖家被税收牵制,反而有利于小卖家创业。

所以,电商收税虽然看起来很可怕,但是因为有起征点,真正被影响的还是有实力的大卖家,而他们可以避税或者转嫁。对买家来说,只是选择对象从以前天猫、淘宝两个层次,变成天猫、纳税大卖家、免税小卖家三个层次,也不会失去购买廉价商品的机会。

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